Mehrwertsteuer &
Verbrauchsteuern
Gütersteuern — von der Mehrwertsteuer über Verbrauchsteuern auf Benzin, Tabak und Alkohol bis zur Sektsteuer — treiben einen Keil zwischen Käufer- und Verkäuferpreis. Sie finanzieren öffentliche Güter, doch jede dieser Steuern verzerrt Marktentscheidungen und erzeugt einen Wohlfahrtsverlust: Transaktionen, die für beide Seiten vorteilhaft wären, finden nicht mehr statt. Dieser „deadweight loss“ ist der volkswirtschaftliche Preis staatlicher Einnahmen.
Was das Modell zeigt — und was nicht
Das Modell analysiert Gütersteuern: Steuern, die auf den Kauf oder Verkauf einer Ware erhoben werden — sei es als fester Betrag pro Einheit (Verbrauchsteuer auf Benzin, Tabak, Sekt) oder als Prozentsatz des Preises (Mehrwertsteuer). Es abstrahiert von Erwartungen, Informationsasymmetrien und Marktmacht, trifft aber eine robuste Kernaussage: Jede Steuer, die eine Markttransaktion verteuert, reduziert deren Volumen. Die Form des Wohlfahrtsverlusts (Dreieck) ergibt sich zwingend aus der Logik von Angebot und Nachfrage — egal ob MwSt, Mineralölsteuer oder Finanztransaktionssteuer.
Wie eine Steuer das Gleichgewicht verschiebt
Ohne Steuer findet der Markt selbst sein Gleichgewicht: Angebot trifft Nachfrage, ein Preis entsteht, alle vorteilhaften Transaktionen werden getätigt. Eine Steuer schiebt einen Keil zwischen Käufer- und Verkäuferpreis. Es entstehen zwei Preise statt einem — und ein Teil der Transaktionen, die ohne Steuer stattgefunden hätten, findet nun nicht mehr statt. Das ist der Wohlfahrtsverlust: Käufe, die Käufer und Verkäufer beide gewollt hätten, werden durch staatlichen Eingriff verhindert. Das neue Gleichgewicht liegt bei niedrigerer Menge.
Elastizität bestimmt, wer die Steuer zahlt
Bei Steuern bestimmt die Preiselastizität die Steuerinzidenz: Wer trägt die Last tatsächlich? Die unelastischere Marktseite kann dem Preis nicht ausweichen — sie zahlt den größeren Anteil, unabhängig davon, wer die Steuer formal abführt.
Gütersteuer = höhere Kosten für Anbieter
Ob Verbrauchsteuer (fester Betrag pro Einheit, z. B. 0,65 € pro Liter Benzin) oder Mehrwertsteuer (Prozentsatz des Preises, z. B. 19 %): Jede Gütersteuer erhöht die effektiven Kosten jeder verkauften Einheit. Der Anbieter muss einen höheren Preis verlangen, um dieselbe Marge zu erzielen. Grafisch verschiebt dies die Angebotskurve nach oben.
Steuerinzidenz: Wer die Steuer formal zahlt, trägt sie nicht unbedingt
Die tatsächliche Lastverteilung hängt von den Elastizitäten ab: Die unelastischere Marktseite trägt immer die größere Last. Bei unelastischer Nachfrage (lebensnotwendige Güter) zahlen Konsumenten fast alles. Bei unelastischem Angebot (spezialisierte Fachkräfte) tragen die Anbieter die Hauptlast.
Wohlfahrtsverlust (Deadweight Loss): der unsichtbare Schaden
Über die direkte Lastverschiebung hinaus entstehen Wohlfahrtsverluste: Transaktionen, die Käufer und Verkäufer zu Preisen zwischen PV und PK abgeschlossen hätten, finden jetzt nicht mehr statt. Diese verlorenen Austausche sind reine Vernichtung ökonomischen Wertes — weder Staat noch Marktteilnehmer profitieren.
Das Fatale: Der Wohlfahrtsverlust wächst mit dem Quadrat der Steuerhöhe. Eine Verdoppelung der Steuer vervierfacht den Schaden. Daher die finanzwissenschaftliche Faustregel: Eine breite Bemessungsgrundlage mit niedrigem Satz richtet weniger Schaden an als hohe Sätze auf wenige Güter.
Käuferanteil: τ_K = ε_S / (ε_S + |ε_N|) · T
Verkäuferanteil: τ_V = |ε_N| / (ε_S + |ε_N|) · T
Die Laffer-Kurve
Auch bei Gütersteuern wachsen die Einnahmen nicht beliebig mit dem Satz: Ohne Steuer sind sie null, bei einer prohibitiv hohen Steuer wieder nahe null, weil das Gut kaum noch gehandelt wird. Dazwischen liegt ein Maximum. Ausführlich — mit eigenem Simulator — im Kapitel Reichensteuern.
Lesehilfe
Die Steuer T verschiebt die Angebotskurve nach oben. Käufer zahlen PK (⬛ rote Fläche = Käuferbelastung), Verkäufer erhalten PV (türkise Fläche = Verkäuferbelastung). Das gelbe Dreieck ist der Deadweight Loss — verlorene Wohlfahrt, die niemand erhält.
Deadweight Loss
Wohlfahrtsverlust wächst quadratisch mit Steuerhöhe. Jeder Steuer-Euro generiert mehr als einen Euro sozialen Schadens bei hohen Steuersätzen.
Regressivität
Haushalte mit niedrigem Einkommen geben einen größeren Teil ihres Einkommens für Konsum aus. Gemessen am Einkommen belasten Verbrauchsteuern sie deshalb stärker als wohlhabende Haushalte.
Grenzhandel & Schmuggel
Hohe Verbrauchsteuern lenken Käufe ins günstigere Ausland oder auf den Schwarzmarkt (Tanktourismus, Zigarettenschmuggel). Die Steuerbasis schrumpft, ohne dass der Konsum im selben Maß sinkt.
Pigou-Steuern
Bei negativen Externalitäten (CO₂, Tabak) kann eine Steuer die gesellschaftliche Effizienz verbessern, indem sie externe Kosten internalisiert — siehe Zuckersteuer und Emissionshandel.